Themen:

• Termine November 2022
• Auch bei Zuzahlungen an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten
• Kosten für das Projektcontrolling als sofort abzugsfähige Finanzierungskosten
• Noch ein interessanter Beschluss des Bundesfinanzhofs
• Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen bei Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos des Steuerpflichtigen
• Kein Vorsteuerabzug einer Kapitalgesellschaft aus Leistungen für private Interessen ihres Geschäftsführers und dessen Ehefrau
• Stromspeicher ist keine wesentliche Komponente einer Photovoltaik-Anlage

• Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei der Erbschaft-/Schenkungsteuer
• Mit Nießbrauchsrecht fürs Wertpapierdepot Steuern sparen
• Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch Beamten der Steuerfahndung rechtswidrig
• Fristverlängerung bei der Abgabe der Grundsteuererklärung bis 31.01.2023
• Drittes Entlastungspaket – Inflationsausgleichsprämie bis zu 3.000 Euro steuerfrei
• Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2023
• Umsatzsteuer in der Gastronomie weiterhin abgesenkt – Umsetzung von EU-Vorgaben im Biersteuerrecht

Themen:

• Termine Oktober 2022
• Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Umsatzsteuer als Betriebseinnahme
• Überentnahmen bei sinngemäßer Anwendung der Regelungen auf Einnahmen-Überschuss-Rechner?
• Durch Freibeträge kann Erbschaftsteuerpflicht entfallen
• Bedeutung der erweiterten unbeschränkten Erbschaft-/Schenkungsteuerpflicht
• Nachweislich unterdurchschnittliche Leistung über längeren Zeitraum kann Kündigung rechtfertigen

• Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz
• Mini-, Midijob und Mindestlohn im Oktober 2022
• Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang verlängert
• Jahressteuergesetz 2022
• Inflationsausgleichsgesetz: Steuerliche Mehrbelastungen abfedern, Familien unterstützen
• Drittes Entlastungspaket

Themen:

• Termine September 2022
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten verfassungsmäßig
• E-Ladesäulen steuermindernd geltend machen
• Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts auf einen Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG
• Verluste aus sog. Unlimited Turbo Bull-Zertifikaten voll abziehbar
• Vorsteuerabzug für ein Büro in einem ansonsten nicht unternehmerisch genutzten Gebäude

• Bei Erwerb einer gemischt genutzten Photovoltaikanlage volle Zuordnung zum Unternehmen durch Abschluss eines Einspeisevertrags
• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim trotz Auszug
• Schenkungen beim Ausscheiden aus einer Gesellschaft bei zu geringer Abfindung
• Kosten für die Miete von Rauchwarnmeldern
• Änderung des Nachweisgesetzes
• Künstlersozialabgabe soll 2023 bei 5,0 Prozent liegen
• Eckpunkte für ein Inflationsausgleichsgesetz
• Auszahlungen der Energiepreispauschale im September
• Gasumlage ab Oktober steht fest

Themen:

• Termine August 2022
• Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung
• Fälligkeitserfordernis bei der Zehn-Tages-Regelung
• Das häusliche Arbeitszimmer in Corona-Zeiten
• Die Folgen des Abfärbens” im Steuerrecht
• Leistungen eines Museumsführers können umsatzsteuerbefreit sein

• Kein Vorsteuerabzug aus Schwarzeinkäufen möglich
• Umsatzsteuer für bei Überlassung von elektronischen Zahlungskarten erhobenem Kartenpfand?
• Freibeträge bei Zusammentreffen mehrerer Nacherbschaften
• Hinzurechnung der vertraglich auf gewerbetreibenden Mieter umgelegten Grundsteuer
• Hinzuschätzung nach Außenprüfung bei Einzelhandelsunternehmen
• Zwölf Euro Mindestlohn ab Oktober 2022

Themen:

• Termine Juli 202
• Bundesrat stimmt weiteren Corona-Steuerhilfen zu
• Corona-Bonus bis zu 4.500 Euro
• Längere Frist für Steuererklärung
• Abzinsungsgebot für Verbindlichkeiten
• Aufwendungen für ein Arbeitszimmer
• Zum Werbungskostenabzug bei Beendigung von Mietverhältnissen wegen Einspruch

• Berechnung des Grundlohns bei Bereitschaftsdiensten für Grenze von steuerfreien Zuschlägen
• Pauschalsteuersatz für Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen, nicht anwendbar
• Kosten für Mausoleum – Erbschaftsteuer kann gemindert werden
• Zur Stundung der Erbschaftsteuer
• Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Aufwendungen für Sponsoring
• Zum Vorsteuerabzug für eine im Zusammenhang mit der Installation einer Photovoltaikanlage erfolgten Dachreparatur
• Lieferung von Strom an Mieter
• Zur Haftung für pauschalierte Lohnsteuer

Themen:

• Termine Juni 2022
• Kürzere Abschreibungsdauer für technische Ausstattung bei PC und Co.
• Pendlerpauschale auch bei Fahrgemeinschaften geltend machen
• Für zusammengeballte Überstundenvergütungen ermäßigter Steuersatz
• Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf eines selbst bewohnten “Gartenhauses” unterliegt nicht der Einkommensteuer
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr bei Einzelveranlagung

• Renovierungskosten als vorweggenommene Werbungskosten
• Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer einer Flugbegleiterin
• Umsatzsteuer für “Vermietung” von virtuellem Land in einem Online-Spiel?
• Wann und warum erfolgt eine Gewerbesteuerzerlegung?
• Zur Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung zur Neugründung
• Transparenzregister: Wegfall der Mitteilungsfiktion

Themen:

• Termine Mai 2022
• Billigkeitsregelungen: Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten
• Für statische Berechnungen eines Statikers keine Steuerermäßigung
• Unwetterschäden steuerlich geltend machen
• Zur Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Kryptowährungen
• Insolvenzverwaltervergütung als außergewöhnliche Belastung?

• Betrieb einer Reithalle – Liebhaberei?
• Zahlungen zur Wiederauffüllung einer Rentenanwartschaft einkommensteuerlich zu berücksichtigen?
• Zur Steuerfreiheit eines Altersteilzeit-Aufstockungsbetrag
• Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer als Arbeitslohn
• Kann man Steuerschulden auch mit Sachwerten bezahlen?
• Zur Rechtswirksamkeit der Kündigung eines Arbeitsverhältnisses per WhatsApp

Themen:

• Termine April 2022
• Anerkennung von Erschließungskosten: Allgemeinverfügung weist anhängige Verfahren zurück
• Dienstreisekosten steuerlich geltend machen
• Aktiv als Influencer tätig zu sein, kann zu gewerblichen Einkünften führen
• Pauschalen für beruflich veranlasste Umzugskosten erhöhen sich ab 1. April 2022
• Kinderbetreuungskosten: Sonderausgabenabzug trotz Arbeitgeberersatzleistungen?
• Treuer- und Hochzeitsreden: Keine ermäßigt zu besteuernde künstlerische Tätigkeit

• Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Sportbekleidung mit Werbeaufdrucken
• Abfindungszahlung im Scheidungsfall vereinbart – Keine Schenkungsteuer
• Steuerbefreiung bei der Gewerbesteuer für Grundstückserträge
• Ermittlung des Gebäudesachwerts
• Gesetzliche Entlastungen zur Eindämmung der drastisch gestiegenen Preise für Heizöl, Gas, Sprit und Strom
• Verlängerte Sonderregelung zum Kurzarbeitergeld

Themen:

• Termine März 2022
• Zufluss von Gewinnausschüttungen für die Gesellschafter zu unterschiedlichen Zeitpunkten
• Bei Zufluss von Hauptzahlung und Restzahlungen in mehr als zwei Veranlagungszeiträumen keine außerordentlichen Einkünfte
• Erwerb eines Gebäudes mit Abbruchabsicht – sofort abzugsfähige Finanzierungskosten
• Übertragung von GmbH-Anteilen an leitende Angestellte der GmbH als nicht zu Arbeitslohn führende Anteilsschenkung?
• Keine Gewerbesteuerhinzurechnung für Adresskäufe

• Einkünfte aus Hobby – Umsatzsteuerpflicht kann bestehen
• Eigenverbrauch: Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2022
• Steuernummer für Existenzgründer – Elektronische Anmeldung beim Finanzamt erforderlich
• Zur Überprüfung einer Ermessensentscheidung über den Billigkeitserlass von Säumniszuschlägen
• Vermieterin kann Baumfällungskosten als Betriebskosten geltend machen
• Reservierungsgebühr bei Grundstückskauf muss notariell beurkundet werden
• Kurzarbeit soll verlängert werden

Themen:

• Termine Februar2022
• Menschen mit Behinderung: Gesundheitskosten und Pauschbetrag steuermindernd geltend machen
• Auch Vermieter können Homeoffice-Pauschale geltend machen
• Kein Sonderausgabenabzug bei Barzahlung von Kinderbetreuungskosten
• Hinterziehungszinsen für verkürzte Einkommensteuervorauszahlungen und für hinterzogene Jahreseinkommensteuer
• Steuerfolgen bei der Beendigung eines Nießbrauchs an einem Grundstück

• Zum einheitlichen Vertragswerk im Grunderwerbsteuerrecht
• Einreichung einer Steuererklärung vor Ablauf der Festsetzungsfrist – Verjährung kann drohen!
• Kein Verspätungszuschlag bei überwiegendem Mitverschulden des Finanzamts
• Grundsteuerreform 2022: Stichtag für den Stand der Angaben 01.01.2022
• Jahresabschlüsse: Offenlegungsfrist für 2020 verlängert
• Hochwasser: Steuerliche Hilfsmaßnahmen verlängert

Themen:

• Termine Januar 2022
• Wichtige Neuregelungen ab Januar 2022
• Corona – Steuerrechtliche Erleichterungen
• Fahrtkosten als Reisekosten? – Zum typischerweise arbeitstäglichen Aufsuchen eines Sammelpunkts
• Rücklage für Ersatzbeschaffung – Verlängerung der Reinvestitionsfrist
• Lohnsteuer für digitale Betriebsfeier?
• Geänderte Umsatzsteuerregeln für landwirtschaftliche Betriebe

• Drittes Corona-Steuerhilfegesetz – Weitergeltung des ermäßigen Umsatzsteuersatzes
• Zum Zeitraum der Rechnungsberechtigung bei zu Unrecht ausgewiesener Umsatzsteuer
• Keine Lohnfortzahlung im Lockdown
• Bundesrat stimmt über Verlängerung der Unternehmenshilfen ab
• Entsorgung von steuerrelevanten Unterlagen: Aufbewahrungsfristen beachten!
• Corona-Krise: Weitere Verlängerung der verfahrensrechtlichen Steuererleichterungen
• Das Transparenzregister – Ab sofort ein Vollregister

Themen:

• Termine Dezember 2021
• Aktienzuteilung durch ausländische “Spin-Off”
• Kosten bei Wegeunfall als Werbungskosten absetzbar
• Private Veräußerungen von Wirtschaftsgütern über Internetplattformen
• Echte Abfindung für den Verlust eines Arbeitsplatzes unterliegt der Lohnsteuer – Keine Wertguthabenfähigkeit
• Überhöhte Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens – Verdeckte Gewinnausschüttung?
• Keine Steuerhinterziehung durch “Unterlassen” bei Kenntnis der Finanzbehörde von wesentlichen steuerlich relevanten Umständen

• Büro- und Organisations-Bonus bzw. Förderprovision unterliegen der Umsatzsteuerbefreiung für Vermittlungsleistungen
• Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben abziehbar?
• Anordnung der Teilnahme eines Gemeindebediensteten an der Außenprüfung
• Bescheid bei falscher zeitlicher Zuordnung von Hinzuschätzungsbeträgen änderbar
• Sozialversicherungsrechengrößen 2022 beschlossen
• Anscheinsbeweis für Zugang eines Einwurfeinschreibens – Vorlage des Sendungsstatus nicht ausreichend

Themen:

• Termine November 2021
• Zum Sonderausgabenabzug für Kirchensteuer bei einem Rückgriffsanspruch
• Bildung einer Rückstellung für Steuernachforderungen im Steuerentstehungsjahr unzulässig
• Problemhund im Tierheim: Zweckgebundene Spende kann anzuerkennen sein
• Kein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei Heirat und Zusammenzug der Ehegatten im Dezember
• Zur Besteuerung von Rentenzahlungen aus einem vor 2005 abgeschlossenen begünstigten Versicherungsvertrag mit Kapitalwahlrecht

• Sonderausgabenabzug von inländischen Pflichtbeiträgen zur Renten- und Arbeitslosenversicherung für in Drittstaaten erzielten, im Inland steuerfreien Arbeitslohn
• Erschließung einer öffentlichen Straße ist keine begünstigte Handwerkerleistung
• Entgeltliche Vermietungsleistung bei Überlassung eines Firmenfahrzeugs an Arbeitnehmer?
• Klippen beim Nießbrauch im Erbschaft-/Schenkungsteuerrecht
• Gewerbesteuer für Schadenersatz wegen Prospekthaftung bei Beteiligung an gewerblich tätiger Fonds-KG
• Rückkehr aus Homeoffice kann angeordnet werden

Themen:

• Termine Oktober 2021
• Gewinne aus der Veräußerung von Gold ETF-Fondsanteilen
• Kindergeld-Rückforderung bei Auszahlung an das Kind
• Bei berufsbedingtem Umzug erkennt Finanzamt höhere Pauschalen an
• Muss eine E-Bilanz bei finanziellem Aufwand von ca. 40 Euro eingereicht werden?
• Steuerliche Folgen der Bonus-Zahlung von privater Krankenkasse
• Bareinzahlungen als steuerpflichtige Einnahme im Wege der Schätzung

• Neue Regeln durch das Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes
• Arbeitslohn durch Übertragung einer Versorgungszusage auf einen Pensionsfonds
• Private Nutzung des Diensttelefonds lohnsteuerpflichtig?
• Die Außenprüfung durch das Finanzamt
• Zur Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach “GDPdU” zur Betriebsprüfung
• Berechnungsgrundlage für Rentenbescheid muss nachvollziehbar sein

Themen:

• Termine September 2021
• Spenden anlässlich der Hochwasserkatastrophe – Erleichterter Nachweis
• Photovoltaik-Anlagen: Steuer-Vereinfachung lohnenswert?
• Kein Abzug von Kindergartenbeiträgen in Höhe steuerfrei gezahlter Arbeitgeberzuschüsse in der Einkommensteuererklärung
• Arbeitslohn anlässlich von Betriebsveranstaltungen
• Keine Besteuerung des auf das häusliche Arbeitszimmer entfallenden Veräußerungsgewinns bei Verkauf einer selbst genutzten Immobilie

• Ermäßigte Besteuerung von zusätzlich gezahlter Abfindung nach Wahrnehmung einer sog. Sprinterklausel
• Corona-Quarantäne schließt Entgeltfortzahlung nicht aus
• Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung von Schäden durch Unwetter mit Hochwasser
• Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6 % ab 2014 verfassungswidrig

Themen:

• Termine August 2021
• Laufzeitbezogene Betrachtungsweise bei Firmenwagen-Leasing-Sonderzahlungen
• Abzug der beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht verbrauchten Erhaltungsaufwendungen
• Probandenhonorare für medizinische Studien sind steuerbar
• Haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen-Nebenkostenabrechnung vorlegen
• Kosten für Abonnement einer Tageszeitung nicht abzugsfähig
• Bau neuer Mietwohnungen kann Steuervorteile bringen

• Personengesellschaft als Organgesellschaft
• Zur Stromlieferung als selbständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung
• Wohnungsvermietung: Energielieferungen sind steuerpflichtige Hauptleistungen
• Schätzung eines Gastronomiebetriebs auf Grundlage der Richtsatzsammlung rechtmäßig
• Abgabefrist für Steuererklärungen für das Veranlagungsjahr 2020 verlängert
• Antrag auf Wirtschaftsförderung: Exakte Angaben zwingend erforderlich

Themen:

• Termine Juli 2021
• Sind Verlustverrechnungsbeschränkungen für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?
• Berechnungsparameter für die Vermeidung einer doppelten Besteuerung von Renten
• Bei privaten Renten kann es systembedingt nicht zu doppelter Besteuerung kommen
• Online-Poker: Gewinne können der Einkommen- und Gewerbesteuer unterliegen
• Ertragsteuerliche Erfassung der Zinsen auf Steuernachforderungen und Steuererstattungen
• Kapitaleinkünfte aus betrügerischem Schneeballsystem sind grundsätzlich nicht mehr der Einkommensteuerfestsetzung zugrunde zu legen

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und Ehegattensplitting nicht im selben Jahr
• Handwerkerkosten auch bei Auszug steuerlich absetzen
• Steuerliche Nutzungsdauer für beruflich angeschaffte Computer, Drucker, Software etc. verkürzt
• Steuerfolgen bei Vermietung von Ferienwohnungen /-häusern im Ausland
• Zweifel an Zahlungsunfähigkeit – Immobilienmakler muss von riskantem Geschäft abraten

Themen:

• Termine Juni 2021
• Versandhandel wird zum Fernverkauf
• Fahrtkosten zur Betreuung von Enkelkindern als außergewöhnliche Belastungen?
• Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines Pkw bei der Inanspruchnahme von Investitionsabzugsbetrag
• Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen – Finanzämter informieren über Abgabepflicht
• Steuerfolgen bei einer Entschädigung der Versicherung nach Brand eines Mietwohngrundstücks

• Verringerung der 1 %-Pauschale um Aufwendungen des Arbeitnehmers
• Keine Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf Gutscheinbücher
• Kindergeldrückforderungen: Berechnung der Säumniszuschläge durch Familienkassen rechtswidrig
• Sturz auf dem Weg ins Homeoffice ist nicht gesetzlich unfallversichert
• Wohnungseigentümerversammlung muss auch während COVID-19-Pandemie stattfinden

Themen:

• Termine Mai 2021
• Ansatz eines steuerlichen Verlusts aus Aktien bei Insolvenz einer AG
• Keine Einkommensteuer für Zuteilung von PayPal-Aktien durch eBay “Spin-Off”
• “Auto-Abo” kann steuerliche Auswirkungen haben
• Ausgaben für medizinische Masken können sich steuerlich auswirken
• Ertragsteuerliche Beurteilung eines Vorweggewinns für die Komplementär-GmbH
• Anforderungen an steuerliche Anerkennung eines geringfügigen Ehegattenarbeitsverhältnisse

• Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerlichen Vermietung
• Betriebsprüfung: Kein Anspruch auf Durchführung einer Schluss Besprechung mit persönlicher Anwesenheit der Teilnehmer
• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht
• Bundesfinanzministerium zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug

Themen:

• Termine April 2021
• Nichtbeanstandungsfrist der Länder bei Kassen läuft ab
• Corona-Krise: Besteuerung von Mieteinkünfte bei Ausbleiben von Mieteinnahmen
• Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impfzentren
• Nutzungsdauer von Computerhardware und Software herabgesetzt
• Ist eine teilweise Schätzung bei der Anerkennung der Fahrtenbuchmethode zulässig?
• Durch angemietetes Arbeitszimmer Steuern sparen
• Gewinn mit Krypto-Währung kann steuerpflichtig sein

• Reparatur eines privaten Kfz – Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Handwerkerleistungen
• Notwendigkeit einer Einkommensteuererklärung wegen Bezugs von Kurzarbeitergeld
• Outplacement-Beratung für berufliche Neuorientierung ist steuerfrei
• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht
• WEG: Auch während Corona-Pandemie “Geisterversammlung” nicht rechtmäßig
• Corona-bedingte Betriebsschließung – Gastwirt bekommt von Versicherung keine Entschädigung

Themen:

• Termine März 2021
• Immobilien-Eigentümer mit Photovoltaikanlage kann Verluste steuerlich geltend machen
• Wann sind Sponsoring-Aufwendungen steuerlich abzugsfähig?
• Steuervorteil für energetische Sanierung gilt nicht für Objekt
• Übertragung von Betriebsvermögen an Betriebsnachfolger und Versorgungsleistungen
• Steuern für Privatverkäufe eines Händlers auf Internetplattform?
• Soli-Rechner beim Bundesfinanzministerium

• Nicht angemessene Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens kann verdeckte Gewinnausschüttung darstellen
• Übernahme von Kosten für COVID-19-Tests durch den Arbeitgeber
• Umsatzsteuerliche Folge des Brexit
• Verkauf von durch Schenkung erworbenen Toren, Zäunen und ähnliche Gegenstände über eBay als unternehmerische Tätigkeit?
• Befreiung von der Sondervorauszahlung 2021
• Rechte und Pflichten bei Homeoffice während der Corona-Pandemie

Themen:

• Termine Februar 2021
• Kosten für Winterdienst steuerlich geltend machen
• Kosten für Hausnotrufsystem können steuerlich geltend gemacht werden
• Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei steuerfrei gezahlten Arbeitgeberzuschüssen
• Besteuerung der Einmalzahlung aus Direktversicherung ist verfassungsgemäß
• Steuerfreies Firmenfitnessprogramm
• Kaution des Mieters zunächst keine steuerpflichtige Einnahme des Vermieters

• Mietvertrag ohne offenen Umsatzsteuer-Ausweis – keine berichtigungsfähige Rechnung
• Abriss wegen Gebäudemängeln: Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim kann entfallen
• Zur Steuerpflicht bei Übertragung des Familienheims im Todesfall
• Das Berliner Testament und dessen Auswirkung auf die Erbschaftsteuer
• Erweiterung Kinderkrankengeld während der Corona-Pandemie

Themen:

• Termine Januar 2021
• Wichtige steuerliche Änderungen
• Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen – Arbeiten zum Jahreswechsel nutzen
• Keine Steuerermäßigung für Reinigung einer öffentlichen Straße und für in der Werkstatt des Handwerkers erbrachte Arbeiten

• Frist zur Abgabe von Steuererklärungen 2019 verlängert
• Auch bei Online-Weihnachtsfeier Steuerregeln beachten
• Eingescannte Rechnungskopien ausreichend für fristgerechte Vorlage der Rechnungsbelege

Themen:

• Termine Dezember 2020
• Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslandssemester besser absetzbar
• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
• Kind in Ausbildung – Ausbildungsfreibetrag beantragen
• Bezieher von Kindergeld müssen über Ausbildungsabbruch informieren – Rückforderung möglich
• Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht
• Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office
• Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, aber teilweise privat genutztenKfz

• Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigentumswohnungen
• Ermäßigter Steuersatz für Skripte auf einer Homepage
• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Eintrittserlöse für Techno- und House-Konzerte
• Schenkungsteuer: Urenkel sind keine Enkel
• Künstlersozialabgabe steigt 2021 auf 4,4 %
• Gesetzlicher Mindestlohn steigt zum 1. Januar 2021 auf 9,50 Euro

Themen:

• Termine November2020
• Steuerliche Auswirkungen beim Arbeiten im Ausland
• Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte
• Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis
• Pendlerpauschale steigt ab 2021
• Spenden steuermindernd geltend machen – auch Sach- und Zeitspenden
• Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind – Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung
• Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag

• Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht
• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb
• Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos
• Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz
• Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein

Themen:

• Termine Oktober 2020
• Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen
• Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeoffice geltend machen
• Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abzugsfähig
• Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgaben
• Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber überlassenem Firmenwagen absetzbar?
• Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant verantwortlich
• Fehlender Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail führt zu unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung

• Hinweise zur Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Schenkungsteuerfolgen bei Einlagen in eine Personengesellschaft
• Geschäftsführerin einer insolventen GmbH muss für Nichtabführung von Lohnsteuer haften
• Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen – Fehlende Gemeinnützigkeit
• Gastronom erhält keine “Corona”-Entschädigung”
• Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen

Themen:

• Termine September 2020
• Anspruch auf Kindergeld endete bei Nichtantritt zur letztmaligen Prüfung
• Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln keine außergewöhnlichen Belastungen
• Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten des eigenen Wohnhauses
• Keine Doppelberücksichtigung von einmaligem Aufwand
• Mehrwertsteuersenkung: für abschreibbare Wirtschaftsgüter neue Grenze beachten!
• Versteuerung von Essenszuschüssen in Form und “R.-Restaurantschecks”

• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer
• Zum Vorsteuerabzug für Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office
• Postalische Erreichbarkeit des Rechnungsausstellers sowie Identität von Rechnungsaussteller und Leistungserbringer
• Besteuerung des Pflichtteils bei der Erbschafsteuer
• Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden

Themen:

• Termine August 2020
• Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung?
• Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als “öffentliches Verkehrsmittel”
• Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten – Bei einem Weg nur die Hälfte berücksichtigen
• Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen
• Geplante steuerliche Entlastungen von Familien

• Supermarkt-Rabattmodell: Auf “Mitgliedschaft” ist umsatzsteuerrechtlich der Regelsteuersatz anzuwenden
• Einige Bundesländer verlängern Frist zur Aufrüstung von Kassen
• Pflicht zur Zustimmung zur gemeinsamen steuerlichen Veranlagung kann auch nach Trennung bestehen

Themen:

• Termine Juli 2020
• Konjunktur- und Zukunftspaket als Folge der Corona-Krise
• Informationen für Grenzpendler Deutschland / Frankreich
• Kürzung des Betriebsausgabenabzugs für Schuldzinsen auf Überentnahmen
• Keine Berichtigung des Einkommensteuerbescheids bei fehlender Erfassung der ordnungsgemäß erklärten Einkünfte
• Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug geltend machen
• Neue Aktien aufgrund Unternehmensspaltung – keine Abgeltungsteuer
• Geldwerter Vorteil scheidet aus, wenn keine tatsächliche Pkw-Überführungsleistung erfolgt

• Was durch die Änderung des Umsatzsteuersatzes beim Ausstellen von Gutscheinen zu beachten ist
• Haftung einer Bank bei Zahlungseingängen auf überzogenem Konto für die im Zahlungsbetrag erhaltene Umsatzsteuer
• Finanzamt darf Corona-Soforthilfe nicht pfänden
• Werbende Angaben im Exposé einer Immobilie stellen keine Beschaffenheitsgarantie dar

Themen:

• Termine Juni 2020
• Informationen für Grenzpendler
• Verlängerung der Erklärungsfrist für vierteljährliche und monatliche Lohnsteueranmeldungen
• Steuerfolgen bei Sachspenden aus dem Betrieb an steuerbegünstigte Organisationen
• Doppelbesteuerung von Renten
• Datenschutzgrundverordnung begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht auf dem Gebiet der Einkommensteuer
• Kindergeldanspruch geht nicht durch Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit verloren
• Rückwirkende Steuerfreiheit von Fort- und Weiterbildungen

• Corona-Krise: Unterstützung für Gastronomie
• Pkw-Überlassung an Arbeitnehmergattin kann umsatzsteuerrechtliche Folgen haben
• Problemfall: Familienheim und Erbschaftsteuer
• Erhöhung von Kurzarbeitergeld in der Corona-Krise
• Erweiterte Möglichkeiten beim Hinzuverdienst zum Kurzarbeitergeld
• Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld verlängert

Themen:

• Termine Mai 2020
• Allein Führungskräften vorbehaltene Betriebsveranstaltung darf nicht pauschal besteuert werden
• Corona-Krise: Werbungskostenabzug für ein Arbeitszimmer?
• Berücksichtigung der Auswirkungen des Corona-Virus bei steuerlichen Maßnahmen
• Energetische Sanierungskosten: Steuerermäßigung nur mit Bescheinigung
• Krankheitskosten aufgrund Wegunfalls als Werbungskosten abziehbar
• Corona-Krise: Steuerbefreiung für Beihilfen und Unterstützungen für Arbeitnehmer
• Weiterverkauf von Tickets für das Champions-League-Finale als privates Veräußerungsgeschäft

• Corona-Krise: Herabsetzung des Gewerbesteuermessbetrages für Zwecke der Vorauszahlungen möglich
• Einfuhr von medizinischer Ausrüstung aus Nicht-EU-Ländern von Zöllen und Mehrwertsteuer befreit
• Corona-Krise: Anspruch eines Arbeitnehmers auf Entgelt bei behördlichen Infektionsschutzmaßnahmen
• Gravierende Mängel bei der Kassenführung führen zu Hinzuschätzungen des Finanzamtes
• Corona-Krise: Unternehmen, Genossenschaften, Vereine und Wohnungseigentümergemeinschaften weiterhin handlungsfähig

Themen:

• Termine April 2020
• Steuerliche Behandlung von Aufwendungen zur Sanierung eines Entwässerungskanals
• Steuerfolgen beim Nießbrauch an Grundstücken
• Behandlung der Beschaffung einer BahnCard durch den Arbeitgeber
• Wann entsteht für einen Arbeitnehmer Phantomlohn?
• Unzureichend geführtes Fahrtenbuch erst nachträglich bekannt – Änderung der Steuerfestsetzung möglich

• Kleinunternehmer-Bemessungsgrundlage bei der Differenzbesteuerung
• Zuordnungsentscheidung bei Errichtung einer Photovoltaikanlage muss für Vorsteuerabzug fristgemäß dokumentiert werden
• Sozialamt darf regelmäßige Geldschenkungen an Enkelkinder zurückfordern
• Arbeitszeugnis: Kein Anspruch auf identische Bewertung in agilen Projekt-Teams
• Schnelle Hilfe durch Kurzarbeitergeld und steuerpolitische Maßnahmen der Corona-Krise

Themen:

• Termine März 2020
• Steuerliche Behandlung von Tätigkeiten im Bereich Alten-/Krankenpflege
• Verbesserung bei der steuerlichen Behandlung von Diensträdern
• Schätzung der Einnahmen und Umsätze bei einem Imbiss
• Keine Spekulationsteuer auf häusliche Arbeitszimmer
• Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter
• Doppelte Haushaltsführung von Ledigen bei Beteiligung an den Kosten eines Mehrgenerationenhaushaltes
• Selbst bewohntes Haus verkauft – Spekulationsteuer trotz Zwischenvermietung

• Entgelt für die Anbringung von Werbung auf privatem Pkw ist lohnsteuerpflichtig
• Bei Bäckereien im Eingangsbereich von Supermärkten gilt beim Verkauf von Backwaren zum dortigen Verzehr der volle Umsatzsteuersatz
• Missbrauch von Kundendaten rechtfertigt fristlose Kündigung
• Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege werden angehoben
• Anlegen der Arbeitskleidung kann bei fehlender Umkleidemöglichkeit Arbeitszeit sein

Themen:

• Termine Februar 2020
• Steuerliche Neuregelungen für Arbeitnehmer ab 2020
• Steuerliche Behandlung von Arbeitszeitkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Aufwendungen der Erstausbildung sind keine Werbungskosten
• Vorläufigkeitsvermerk nach Soli-Musterklage – Steuerzahler müssen keine Einsprüche mehr einlegen
• Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichem oder verbilligten Mahlzeiten von Arbeitnehmern ab 2020
• Ab 2020 wesentliche Änderungen für Arbeitgeber durch das Bürokratieentlastungsgesetz III

• Dreijährige Renovierungsphase – keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
• “Crowdworkworker” ist kein Angestellter
• Entgeltfortzahlungen auch bei weiterem Krankheitsfall auf sechs Wochen beschränkt
• Höheres Elterngeld bei monatlichen Umsatzbeteiligungen

Themen:

• Termine Januar 2020
• Bitcoin-Gewinn ist steuerpflichtig
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen
• Bürokratientlastungsgesetz III: Erleichterungen für Unternehmensgründer bei Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen
• Für Kleinunternehmer ab 1. Januar 2020 Anhebung der umsatzsteuerlichen Grenze
• Für Kleinunternehmer: Ab 1. Januar 2020
• Ab 2020 wesentliche Änderungen für Arbeitgeber durch das Bürokratieentlastungsgesetz III
• Kein ermäßigter Umsatzsteuersatz für eine von einem gemeinnützigen Verein betriebenen Kfz-Werkstatt

• Aktualisierte Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form
• Firmenrad: Keine Überwälzung der Leasingraten auf erkrankte Arbeitnehmer
• “Düsseldorfer Tabelle”: Änderungen ab dem 1. Januar 2020

Themen:

• Termine Dezember 2019:
  • Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Folgende Unterlagen können im Jahr 2020 vernichtet werden
• Unbelegte Brötchen mit Kaffee sind kein Frühstück
• Kein Betriebsausgabenabzug für Reisekosten der den Steuerpflichtigen begleitenden Ehefrau
• Grundstücksenteignung kein privates Veräußerungsgeschäft
• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
• Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei Nebeneinander von Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung
• Keine erweiterte Grundbesitzkürzung des Gewerbeetrags bei Überlassung von Betriebsvorrichtungen

• Gewerbesteuer: keine erweiterte Kürzung bei Beteiligung an einer grundstücksverwaltenden, gewerblich geprägten Personengesellschaft
• Steuerliche Gestaltung des Schuldzinsenabzugs beim Erwerb einer gemischt genutzten Immobilie
• Haftung der Erben für Erbschaftsteuerverbindlichkeiten
• Umsatzsteuerpflicht von Fahrschulunterricht
• Urlaubsansprüche bei Verringerung der Wochenarbeitstage und bei Sonderurlaub
• Unfallversicherungsschutz am Probearbeitstag
• Makler muss falsche Vorstellung des Wohnungskäufers korrigieren

Themen:

• Termine November 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Antrag auf Beschränkung des Verlustrücktrags muss nicht beziffert werden
• Zweitwohnungsmiete nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses als Werbungskosten
• Antragsfrist für Teileinkünfteverfahren bei nachträglich festgestellter verdeckter Gewinnausschüttung
• Kein Verlustausgleich mit Kirchensteuer-Erstattungsüberhang
• Wertaufholungen sind vorrangig mit früheren steuerunwirksamen Teilwertabschreibungen zu verrechnen
• Freiberuflichkeit der Tätigkeit eines Prüfingenieurs
• Mittelbare Schenkung von Betriebsvermögen
• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim im Fall der Renovierung
• Umsatzsteuerentstehung bei ratenweise vergüteten Vermittlungsleistungen
• Betriebsveranstaltungen aus Steuersicht

• Jahresabschluss 2018 muss bis zum Jahresende 2019 veröffentlicht werden
• Zum Beweiswert eines “Freistempler”-Aufdrucks mit Datumsanzeige
• Nicht gewährte Steuerbefreiung als offenbare Unrichtigkeit
• Kürzung des Urlaubs während der Elternzeit grundsätzlich zulässig
• Auslegung eines gemeinschaftlichen Testaments im Fall gleichzeitigen Ableben

Themen:

• Termine Oktober 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Keine Abzugsfähigkeit von Badrenovierungskosten als Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer
• Firmenwagenbesteuerung: Zuzahlungen des Arbeitnehmers können geldwerten Vorteil mindern
• Erste Tätigkeitsstätte nach dem Reisekostenrecht
• Anscheinsbeweis bei privater Pkw-Nutzung
• Beteiligung eines Einzelunternehmens an einer Kapitalgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen
• Abfärbewirkung gewerblicher Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft
• Gewinn- oder umsatzabhängige Veräußerungsgewinne entstehen erst bei Realisation des Veräußerungsentgelts
• Mietvertrag zwischen Lebensgefährten steuerlich nicht anzuerkennen

• Keine Mietminderung, wenn Mieter Mängelbeseitigung ablehnt
• Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids durch Bescheid der Denkmalschutzbehörde
• Entschädigung wegen überlanger Verfahrensdauer bei Prozesskostenhilfeverfahren
• Berücksichtigung von Gehaltsnachzahlungen beim Elterngeld
• Gesetzliche Krankenkasse muss keine Arzneimittel zur Raucherentwöhnung bezahlen
• Entschädigung bei verspätetem Anschlussflug außerhalb der EU
• Abbuchung am Bankschalter darf extra kosten – aber nicht zu viel

Themen:

• Termine September 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Steuerermäßigung wegen Unterbringung eines Elternteils in einem Pflegeheim
• Kosten der Einrichtungsgegenstände bei einer doppelten Haushaltsführung voll abziehbar
• Gewerbliche Tätigkeit durch nachhaltig ausgeübte Warenverkäufe auf der Internetplattform Ebay
• Wann liegt ein steuerlich zu berücksichtigendes Finanzplandarlehn eines GmbH-Gesellschafters vor?
• Schätzung beruflich veranlasster Aufwendungen einer Firmenfeier
• Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung einer Gewerbeimmobilie
• Grunderwerbsteuer für Kaufrechtsvermächtnis
• Umsatzsteuerrechtliche Behandlung einer vermieteten Zahnarztpraxis

• Zurückschneiden über die Grundstücksgrenze ragender Äste
• Anspruch auf Auskunft über die steuerliche Behandlung eines Konkurrenten
• Überprüfung der Obergrenze des Weihnachts- und Urlaubsgelds
• Pflegekräfte in stationären Pflegeeinrichtungen sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
• Werbegaben durch Apotheken bei Abgabe von verschreibungspflichtigen Arzneimitteln sind wettbewerbsrechtlich unzulässig.

Themen:

• Termine August 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten
• Kosten einer ausgerichteten Geburtstagsfeier als Einnahme
• Aufwendungen für ein mit Nutzungsrecht eines Dritten belastetes Grundstück als vorab entstandene Werbungskosten
• Formwechsel einer OHG in eine GmbH
• Keine Minderung des Einkommens einer Organgesellschaft bei Inhaftungnahme für Körperschaftsteuerschulden der Organträgerin
• Notwendiges Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden für seine Beteiligung an und Forderung gegenüber einer Kapitalgesellschaft
• Identität von Rechnungsaussteller und leistendem Unternehmer als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug
• Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen

• Korrektur fälschlicherweise gewinnerhöhend ausgebuchter Verbindlichkeit
• Wohnungseigentümer können Vertragsstrafe für unerlaubte Vermietung nicht per Mehrheitsbeschluss einführen
• Anspruch auf Rücknahme eines Insolvenzantrags des Finanzamts
• Sachgrundlose Befristung – Rechtsmissbrauch
• Auswirkungen der Übungsleiterpauschale auf die Versicherungspflicht
• Solaranlagen und Co. müssen ins Marktstammdatenregister eingetragen werden

Themen:

• Termine Juli 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten
• Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind
• Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit
• Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall
• Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungskosten
• Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein
• Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorrangig
• Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen

• Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger
• Entgeltliche Leistungen eines Berufsverbands
• Die Legitimationswirkung der Gesellschafterliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen
• Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden
• Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen
• Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch
• Erhebung von Säumniszuschlägen auf nachgeforderte Sozialversicherungsbeiträge nur bei bedingtem Vorsatz

Themen:

• Termine Juni 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Wertaufstockung bei Einbringung eines Mitunternehmeranteils mit negativem Kapitalkonto
• Keine Pflicht zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungspostens für unwesentliche Beträge
• Listenpreis bei der 1%-Regelung ist bei Taxen nicht um obligatorischen Rabatt für Taxiunternehmen zu kürzen
• Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei nur mittelbarer Verwaltung von Grundbesitz über Beteiligung an einer Grundstücksgesellschaft
• Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung der Schuldzinsen bei Cash-Pooling
• Grundstücksschenkungen zwischen Geschwistern können grunderwerbsteuerfrei sein
• Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten
• Steuerschuld und Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Steuerausweis in Rechnung an Nichtunternehmer

• Besteuerung von Anzahlungen auf künftige Bestattungsleistungen
• Keine Versagung des Vorsteuerabzugs bei unentgeltlichen sog. Kaffeefahrten
• Vorsteuerabzug bei Vorauszahlung auf später nicht erfolgte Lieferung in einem betrügerischen Schneeballsystem
• Bei andauernder zweckwidriger Nutzung einer Mietsache verjährt ein Unterlassungsanspruch nicht
• Verfall von Urlaubsansprüchen
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Fristwahrung per Telefax

Themen:

• Termine Mai 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Anforderungen an ein amtsärztliches Gutachten im Krankheitsfall
• Steuerliche Behandlung der Leistungen einer vor dem 01. Januar 2005 abgeschlossenen Direktversicherung in Form einer sog. Aufbauversicherung
• Kein Kindergeld beim Besuch einer Missionsschule
• Firmenwagen für Ehepartner als Minijobber
• Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht einer selbstgenutzten Wohnung
• EuGH muss über umsatzsteuerrechtliche Behandlung medizinischer Telefonberatung entscheiden
• Bruchteilsgemeinschaft in der Umsatzsteuer
• Entgelte für Garantiezusagen eines Gebrauchtwagenhändlers sind umsatzsteuerfrei
• Schätzungsweise Aufteilung des Gesamtpreises auf Übernachtung und Frühstück bei Beherbergungsbetrieben

• Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Pkw-Rabatten an Beschäftigte eines Vertragspartners
• Ausübung der Verlängerungsoption bei der Gewerbemiete bedarf nicht der Schriftform
• Schwerwiegende Verfahrensverstöße bei einer Durchsuchung führen zu einem steuerrechtlichen Verwertungsverbot
• Sachgrundlose Befristung bei Vorbeschäftigung regelmäßig unzulässig
• Vermietungsplattform Airbnb muss Identität von Wohnungsvermietern preisgeben
• Kein Unfallversicherungsschutz bei Handynutzung im Straßenverkehr

Themen:

• Termine April 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Aufwendungen für Herrenabende können gemischt veranlasst sein und damit zum Abzug berechtigen
• Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung
• Doppelbesteuerungsabkommen: Besteuerungsrückfall bei unterschiedlicher Anwendung
• Ergebnisbeteiligung bei Eintritt in eine Personengesellschaft
• Kürzung von Betriebsausgaben bei Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung
• Vergütungsvorschuss für Insolvenzverwalter
• Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs bei der Grunderwerbssteuer
• Erbschaftsteuerliche Bewertung einer durch Konfusion erworbenen, zinslos gestundeten Zugewinnausgleichsforderung

• Anforderungen an Leistungsbeschreibung in einer Rechnung
• Notärztliche Bereitschaftsdienste sind umsatzsteuerfrei
• Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari bzw. Lamborghini Aventador
• Vermieter muss für funktionierenden Telefonanschluss sorgen
• Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren
• Arbeitsunfall durch Sturz in der eigenen Wohnung auf dem Weg zum Homeoffice
• Immobilienmakler hat keine Aufklärungspflicht für Steuerfragen

Themen:

• Termine März 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Kein Buchwertansatz bei Auswärtsverschmelzung mit ausländischer Anteilseignerin
• Fehlende Steuerbescheinigung über die Ausschüttung aus der Kapitalrücklage führt zu Verwendungsfestschreibung auf 0,00 €
• Voraussetzungen für die Abzinsung von Verbindlichkeiten
• Verfahren vor dem Bundesfinanzhof zur Ermittlung eines Veräußerungsgewinns bei teilentgeltlichen Übertragungen (“Trennungstheorie”) eingestellt
• Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis
• Feststellung der Ausgangslohnsumme und der Zahl der Beschäftigten für Zwecke der Schenkungsteuer
• Nachweisforderungen für den Vorsteuerabzug
• Keine Umsatzsteuer auf platzierungsabhängige Preisgelder

• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Juli
• Umsatzsteuerentstehung bei Sollbesteuerung
• Seit 01. Januar 2019: Steuerlicher Rückenwind bei Fahrten mit dem Dienstfahrrad sowie für dienstliche Elektro- und Hybridfahrzeuge
• Steuerbefreiung bei Umrüstung eines Pkw zum Elektrofahrzeug
• Vermieter muss keine Fenster putzen
• Keine Lohnzuschläge für Zeiten, in denen Überstunden abgebaut werden
• Wirksame Patientenverfügung zum Abbruch lebenserhaltender Maßnahmen

Themen:

• Termine Februar 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Job-Ticket ab 2019 steuerfrei
• Berechnungsgrundlagen für den Spendenabzug beziehen sich auf das Kalenderjahr
• Prozesskosten zum Schutz des Kindeswohls können außergewöhnliche Belastung sein
• Pauschal ermittelte Nutzungsentnahme für Kfz vielleicht doch begrenzbar?
• Korrektur einer unzutreffenden Steuerschuldnerschaft des Bauträgers
• EuGH-Vorlage zum ermäßigten Umsatzsteuersatz für Bootsliegeplätze
• Ehefrau der Kindsmutter wird nicht aufgrund der Ehe zum rechtlichen Mit-Elternteil des Kinds
• Gesellschaftereinlage als nachträgliche Anschaffungskosten auf die GmbH-Beteiligung

• WEG-Beschluss kann nicht vorm Eintritt einer Bedingung abhängig gemacht werden
• Mieter kann Zustimmungserklärung zur Mieterhöhung widerrufen
• Schätzungsbefugnis bei fehlenden Programmierprotokollen eines bargeldintensiven Betriebs mit modernem PC-Kassensystem
• Betriebliche Altersvorsorge: Arbeitgeberzuschuss ab 2019 für Neuzusagen verpflichtend
• Kurzfristige Beschäftigung: 70-Tage-Regelung für Saisonarbeiter bleibt bestehen
• EuGH stärkt Arbeitnehmerrechte bei Urlaubsanspruch
• Trompetenspiel im Reihenhaus in Maßen erlaubt

Themen:

• Termine Januar 2019: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Zusammenveranlagung nach bestandskräftiger Einzelveranlagung
• Abzug von Refinanzierungszinsen für Gesellschafterdarlehen nach einem Forderungsverzicht gegen Besserungsschein
• Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten
• Berücksichtigung einer Umsatzsteuervorauszahlung im Jahr der wirtschaftlichen Verursachung bei Leistung bis zum 10. Januar des Folgejahrs
• Gewinnkorrekturen bei privater Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs
• Reisevorleistungseinkauf eines Reiseveranstalters unterliegt nicht der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer
• Ermittlung des für die Erbschaft- und Schenkungsteuer maßgeblichen Steuersatzes
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2019 beantragen

• Keine Grundsteuerbefreiung von Ferienwohnungen eines gemeinnützigen Vereins
• Nichtberücksichtigung steuermindernder Faktoren bei einer Umsatzzuschätzung aufgrund einer Nachkalkulation
• Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2019
• Vergütung von Reisezeiten bei Entsendung ins Ausland
• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 01. Januar 2019
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 01. Januar 2019
• Keine finanzielle Doppelbelastung bei Pflegeheimwechsel vor Vertragsende

Themen:

• Termine Dezember 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Nachträgliche Zusammenveranlagung für gleichgeschlechtliche Ehepaare
• Prämienzahlungen der gesetzlichen Krankenkassen mindern Sonderausgabenabzug
• Von den Eltern als Unterhaltsleistung getragene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Kindes
• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
• Behandlung eines von einer GmbH angeschafften Pkw als verdeckte Gewinnausschüttung
• Auflösung eines passiven Rechnungsabgrenzungsposten bei Betriebsaufgabe
• Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit bei angestelltem Anwalt als Insolvenzverwalter
• Das gewerbesteuerliche Schachtelprivileg verstößt gegen EU-Recht

• Kein Vorsteuerabzug aus Gebäudeabrisskosten bei unklarer künftiger Verwendung des Grundstücks
• Mitgliedsbeiträge zum verbilligtem Wareneinkauf unterliegen dem Regelsteuersatz von 19%
• Verwendungsbezogene Zuschüsse des Arbeitgebers für eine private Zusatzkrankenversicherung seiner Arbeitnehmer als Barlohn
• Betriebsveranstaltungen: Absagen gehen steuerlich nicht zulasten der feiernden Kollegen
• Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 01. Januar 2019
• Kraftfahrzeugsteuer bei sog. Registrierzulassungen
• Mieter muss unrenoviert übernommene Wohnung bei Auszug nicht streichen

Themen:

• Termine November 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei
• Begrenzung der 1 %-Regelung auf 50 % der Fahrzeugkosten ist nicht möglich
• Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen, die in Herstellungskosten des Umlaufvermögens einfließen
• Sind Leistungen eines Sportvereins gegen gesondertes Entgelt umsatzsteuerfrei?
• Keine Grunderwerbsteuer auf Einrichtungsgegenstände
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb
• Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
• Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid

• Umsatzsteuerbefreiung Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung
• Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice
• Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
• Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 €-Sachbezugsfreigrenze
• Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung
• Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden
• Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß allerdings nicht bei Zweitwohnung

Themen:

• Termine Oktober 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei bellegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen
• Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer
• Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung
• Kein Ermessen bei der Neufestsetzung oder Aufhebung der Kindergeldfestsetzung
• Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen
• Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils
• Verluste aus Daytrading-Geschäften unterliegen als Termingeschäfte den gesetzlichen Verlustausgleichsbeschränkungen

• Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung
• Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses
• Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis
• Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage bei Tauschumsätzen
• Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn
• Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus
• Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden

Themen:

• Termine September 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Entgeltumwandlung
• Keine Abfärbung gewerblicher Einkünfte bei Verlusten
• Existenzgründerzuschüsse aus dem EXIST-Programm keine Sonderbetriebseinnahmen
• Einkommensteuerrechtliche Behandlung vergeblicher Investitionen in betrügerische Modelle
• Eigenes Vermögen des Inhabers eines Handelsgewerbes während des Bestehens einer atypischen stillen Gesellschaft
• Gewährung des vollen Gewerbesteuerfreibetrags auch bei Wechsel der Steuerschuldnerschaft während des Erhebungszeitraums
• Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete möblierter Wohnungen

• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein angrenzendes Gartengrundstück
• Keine überhöhten Anforderungen an Rechnung für Vorsteuerabzug
• Umsatzgrenze für Kleinunternehmer bei Differenzbesteuerung muss unionsrechtlich geklärt werden
• Kein Haftungsausschluss bei arglistigem Verschweigen von Sachmängeln beim Grundstückskauf
• Bekanntgabe eines Vorsteuervergütungsbescheids mit einfacher E-Mail
• Haftung des Geschäftsführers nach Insolvenzeröffnung
• Keine anteilige Verdienstgrenze mehr bei kurzfristiger Beschäftigung
• Kein Ausgleich überdurchschnittlicher Arbeitszeit durch Urlaubs- und Feiertage

Themen:

• Termine August 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung
• Zur Frage der Nebenberuflichkeit eines Arztes als “Lehrarzt”
• Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung
• Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1%-Regelung kann unbeachtlich sein
• Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen
• Finanzielle Eingliederung als Voraussetzung für eine umsatzsteuerliche Organschaft bei mittelbarer Beteiligung über GbR
• Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich

• Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand
• Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
• Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen
• Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen
• Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein
• Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung
• Dashcam-Aufnahmen: Verwertbarkeit als Beweismittel im Unfallhaftpflichtprozess
• Nachbarschaftshilfe: Haftung im Schadensfall?

Themen:

• Termine Juli 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
• Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
• Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar
• Abzug der Aufwendungen eines nebenberuflich als Sporttrainer tätigen Übungsleiters
• Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
• Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen
• Befreiung von der Erbschaftsteuer beim Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus

• Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen
• Betreutes Wohnen: Umsatzsteuerliche Behandlung gesondert vereinbarter Dienstleistungen
• Nur ein Beschäftigungsverhältnis trotz mehrerer Arbeitsverhältnisse in unterschiedlichen Betrieben eines Arbeitgebers
• Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten
• Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
• Forderung auf Schadensersatz bei beschäftigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich
• Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung
• Werkvertragsrecht: Schadenersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

Themen:

• Termine Juni 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer
• Bewertung des privaten Nutzungswertes von Importfahrzeugen
• National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Keine Steuerbefreiung für ehrenamtlich ausgeübte Tätigkeit bei schädlichem Zusammenhang mit einer nicht selbstständigen Haupttätigkeit
• Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben
• Krankenversicherungsbeiträge nur für eine Basisabsicherung abziehbar
• Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH

Themen:

• Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung
• Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften
• Vermieter trägt Darlegungs- und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein
• Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt
• Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts
• Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

Themen:

• Termine Mai 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen sind steuerfrei
• Zahlung eines Vorschusses steht Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen
• Termingeschäft nur bei Verknüpfung von Eröffnungs- und Gegengeschäft
• Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kinds als Kindergeldvoraussetzung
• Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den Wertfeststellungen für Zwecke der Erbschaftsteuer
• Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung
• Aufwendungen für Jubiläums-Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein

Themen:

• Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum gewillkürten Betriebsvermögen
• Keine Ansparabschreibung im Liebhabereibetrieb
• Keine unterschiedliche Steuersätze bei einheitlicher Leistung
• Differenzbesteuerung für Reiseleistungen
• Keine Aufwandsentschädigung für Mieter bei Wohnungsbesichtigung
• Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von Z-Bons aus Jahren nach dem Betriebsprüfungszeitraum
• Heimliche Aufnahme eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung
• Haftung für Schäden durch defekte Autowaschanlage

Themen:

• Termine April 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
• Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
• Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge
• Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit
• Keine Anerkennung der körperschaftlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
• Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen
• Keine Ansparabschreibung für Luxus-PKW
• Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehenden Personen

Themen:

• Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
• Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke
• Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
• Geschäftsführerhaftung nach Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters
• Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
• Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
• Unerlaubte Arbeitnehmerüberlassung als Voraussetzung für die Fiktion eines Arbeitsverhältnisses

Themen:

• Termine März 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten
• Verfassungsmäßigkeit des Grundfreibetrags und der Kinderfreibeträge in den Jahren 2000 bis 2004
• Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen
• Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn
• Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen
• Nachträgliche vom Testament abweichende Vereinbarungen zwischen Erben und Vermächtnisnehmer sind erbschaftsteuerlich unbeachtlich
• Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung

Themen:

• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
• Erstattung der zu Unrecht abgeführten Umsatzsteuer in Bauträgerfällen
• Kein Vorsteuerabzug aus einer Rechnung, die den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstige Leistung nicht angibt
• Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer
• Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung
• Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters
• Nur teilweise Kostenerstattung für medizinische Behandlung in der Türkei
• Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar

Themen:

• Termine Februar 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Steuerfreiheit eines privaten Veräußerungsgeschäfts bei Grundstücken
• Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen
• Kindergeldberechtigung für Enkelkind
• Organschaft: (Nicht)Anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichzahlungen an Minderheitsgesellschafter
• Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden
• Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten
• Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden

Themen:

• • Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
  • Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels
  • Umsatzsteuerbefreiung für den Betrieb eines Hausnotrufsystems und von Betreuungsleistungen in einem Altenheim
  • Umsatzsteuerliche Behandlung verkehrstherapeutischer Leistungen und heileurythmischer Heilbehandlungen
  • Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen
  • Verbindlichkeit einer Weisung
  • Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft
  • Gemeinschaftliches Ehegattentestament: Erbeinsetzung kann lebzeitige Schenkungen einschränken

Themen:

• Termine Januar 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses
• Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft
• Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle
• Arbeitsweg: Zeitersparnis als Voraussetzung für offensichtlich verkehrsgünstigere Verkehrsverbindung
• Tarifermäßigte Besteuerung: Bestimmte Bonusvereinbarungen sind keine Vergütung für mehrjährige Tätigkeit
• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 01. Januar 2018
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 01. Januar 2018

Themen:

• • Berücksichtigung nacherklärter Veräußerungsverluste im Verlustfeststellungsbescheid nur über den Einkommensteuerbescheid
  • Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen
  • Wohnungseigenturmsrecht: Stimmrechtsmehrung durch Eigentumsübertragung an eine von einem Eigentümer beherrschte Gesellschaft
  • Keine Unterbrechung der Außenprüfung bei nur ein Prüfungsjahr betreffenden Prüfungshandlungen
  • Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 01. Januar 2018
  • Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister

Themen:

• Termine Dezember 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Gestaltungsmissbrauch bei einer dem Verkauf von Aktien vorgeschalteten Schenkung an minderjährige Kinder
• Gescheiterte Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen wegen fortbestehender Geschäftsführerstellung
• Sprachaufenthalt im Ausland gilt nur unter besonderen Umständen als Berufsausbildung
• Abgrenzung eines häuslichen Arbeitszimmers von einer Betriebsstätte
• Neue Entwicklungen bei eigenkapitalersetzenden Darlehn
• Begrenzung der Steuerermäßigung wegen Gewerbesteueranrechnung ist betriebsbezogen
• Ausnahme bei den anschaffungsnahen Herstellungskosten

Themen:

• • Geänderte Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb ist weder Grundlagenbescheid noch rückwirkendes Ereignis
  • Verkauf von “Wiesnbrezn” auf dem Oktoberfest unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
  • Werbungskosten durch Vorhalten einer Wohnung am Arbeitsort während der Elternzeit
  • Steuerfreiheit von Fahrtkostenerstattungen
  • Höhe der Nachzahlungszinsen ist verfassungsgemäß
  • Nicht gewährter Urlaub führt nicht zwingend zu einem Ausgleich in Geld
  • Ehrenamtliche Tätigkeiten nicht sozialversicherungspflichtig
  • Online-Banking: Preisklausel für SMS-TAN

Themen:

• Termine November 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Keine Verteilung außergewöhnlicher Belastungen aus Billigkeitsgründen
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Jahresabschluss 2016 muss bis zum Jahresende 2017 veröffentlicht werden
• Vereinbarung einer langfristigen Rückkaufmöglichkeit beim Unternehmensverkauf ist nicht fremdüblich
• Kein Gestaltungsmissbrauch bei Nießbrauch an vermietetem Grundstück zugunsten des studierenden Kinds
• Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch
• Keine Rückwirkung der Rechnungsberichtigung beim unrichtigen Steuerausweis

Themen:

• • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
  • Keine Steuervergünstigung für eine Entschädigung bei Wechsel in eine neue Betriebsrentenzusage
  • Auch Geldeinwurfautomaten müssen kassensturzfähig sein
  • Mittelverwendung gemeinnütziger vereine von jedem Vereins-Bankkonto möglich
  • Mietvertragliche Pflicht zur Gartenpflege umfasst nur einfache Arbeiten
  • Schätzung der Einkünfte aus eBay-Verkäufen
  • Anforderungen an die Aufzeichnungen bei Einnahmenüberschussrechnung und Verwendung einer offenen Ladenkasse
  • Airlines dürfen keine Sondergebühr bei Stornierung einer Flugbuchung verlangen

Themen:

• Termine Oktober 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Häusliches Arbeitszimmer: Zur mehrfachen Nutzung des Höchstbetrags sowie zum Abzug bei der Nutzung für mehrere Einkunftsarten
• Steuerbegünstigte Abfindung bei Vorliegen eines einvernehmlichen Auflösungsvertrags
• Steuerliche Erleichterungen und Bürokratieabbau bei kleineren Beträgen
• Passiver Rechnungsabgrenzungsposten für das Entgelt zur zeitlich unbegrenzten Verpflichtung, den Betrieb nicht zu erweitern
• Verbilligte Vermietung an Angehörige: Ermittlung der Entgeltlichkeitsquote
• Anerkennung von Verlusten aus teilweiser Vermietung durch Zeitmietverträge und als Ferienwohnung
• Vertragliche Bezugnahme in einer Gutschrift steht Annahme eines unberechtigten Steuerausweises entgegen
• Sanierung eines gemieteten Dachs zwecks Aufstellung einer Photovoltaikanlage kann Umsatzsteuer auslösen

Themen:

• • Umsatzsteuerpflicht bei Fahrschulunterricht ist zweifelhaft
  • Bistro eines gemeinnützigen Vereins kann ohne Anerkennung als Integrationsprojekt kein steuerbegünstigter Zweckbetrieb sein
  • Pflicht zur Einzelaufstellung der Bareinnahmen bei einem Taxiunternehmen
  • Irritationen um die Mietpreisbremse
  • Elektronische Klageerhebung über das Elster-Portal nicht zulässig
  • Stromanbieter müssen Haushaltskunden verschiedene Zahlungsmöglichkeiten anbieten

Themen:

• Termine September 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Abschreibungsrecht des Nichteigentümer-Ehegatten bei betrieblicher Nutzung des Ehegattengrundstücks
• Erste Tätigkeitsstätte von Piloten und Flugbegleitern
• Fehlgeschlagene Vereinbarungen geschiedener Eheleute rechtfertigen keinen Erlass von Steuern
• Internatskosten für an ADHS erkrankte Kinder sind nur bei dortiger spezieller Heilbehandlung außergewöhnliche Belastungen
• Gewinnerzielungsabsicht bei verlustträchtiger Erfindertätigkeit
• Verlustabzugsverbot: Erwerbergruppe beim schädlichen Beteiligungserwerb
• Werbungskosten nach einem gescheiterten betrügerischen Anschaffungsgeschäft
• Beginn der Verjährungsfrist bei mittelbarer Schenkung

Themen:

• • Umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung auch bei fehlendem Umsatz im Gründungsjahr anzuwenden
  • Garantiezusage als einheitliche untrennbare Leistung beim Gebrauchtwagenkauf
  • Essensverlauf durch einen selbstständigen Grillstand in einem Biergarten unterliegt dem Umsatzsteuersatz von 19 %
  • Miet- und Leasingkosten für Rauchwarnmelder sind nicht als Betriebskosten auf Wohnungsmieter umlegbar
  • Bei Billigkeitserwägungen wegen übermäßiger Steuerbelastung dürfen Einkommen- und Gewerbesteuern nicht zusammengerechnet werden
  • Vorgeschriebene Umkleidezeiten sind vergütungspflichtige Arbeitszeit
  • Haftung eines Auffahrenden bei Kettenauffahrunfall

Themen:

• Termine August 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen mit eingeschränktem betrieblichem Arbeitsplatz kann steuerlich abzugsfähig sein
• Keine Absetzung für Abnutzung auf die Anschaffungskosten einer Vertragsarztzulassung
• Kassenführungsmängel bei PC-Kassensystemen
• Pauschale Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde ist nicht abziehbar
• Übersetzungstätigkeit kann durch Zukauf von Fremdübersetzungen gewerblich werden
• Mietaufwendungen eines gewerblichen Zwischenvermieters unterliegen der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung
• Beschränkung des Verlustabzugs bei Kapitalgesellschaften ist verfassungswidrig

Themen:

• • Im eigenwirtschaftlichen Interesse eines Reiseveranstalters gewährter Rabatt an Reisebüroangestellte ist kein Arbeitslohn
  • Aufteilung vorab entstandener Werbungskosten bei verbilligter Vermietung
  • Festsetzung der Schenkungsteuer gegen den Schenker
  • Wann sind Unterrichtsleistungen selbstständiger Lehrer umsatzsteuerfrei?
  • Kündigung einer Mietwohnung zur Durchführung eines sozialen Wohnprojekts ist unwirksam
  • Strenge Anforderungen an die Schriftform bei Befristung von Arbeitsverträgen
  • Ungerechtfertigte Bereicherung des Arbeitsnehmers bei versehentlicher Zahlung des vollen Bruttobetrag

Themen:

• Termine Juli 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Auch dauernde Verluste aus einer Photovoltaikanlage können steuerlich anzuerkennen sein
• Kosten medizinischer Seminare als außergewöhnliche Belastung
• Nur zeitanteilige Minderung der Opfergrenze bei unterjährigem Wegfall des Kindergeldanspruchs
• Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Veräußerungsverlusts bei Ratenzahlung
• Typisierende Annahme der Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung und Verpachtung bei Nießbrauchsrecht
• Höhe der Pensionsrückstellung zugunsten Gesellschafter-Geschäftsführer muss wegen möglicher Überversorgung überprüft werden
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Fahrschulunterricht

Themen:

• • Umsatzsteuerbefreiung von Betreuungs- und Pflegeleistungen an hilfsbedürftige Personen
  • Abmahnung und Aufwendungsersatz sind umsatzsteuerbarer Leistungsaustausch
  • Erfüllung des gesetzlichen Mindestlohns: Zulagen und Prämien als Bestandteile des Mindestlohns
  • Hohes Honorar ist starkes Indiz gegen Scheinselbstständigkeit
  • Außerordentliche Kündigung auch bei Sonderkündigungsschutz wegen langjähriger Betriebszugehörigkeit
  • Zuschlag zur ortsüblichen Vergleichsmiete kann zulässig sein
  • Bei vorgetäuschtem Eigenbedarf muss Vermieter Schadensersatz zahlen
  • Verspätete Anmeldung eines Reisemangels bei unklaren Reiseunterlagen

Themen:

• Termine Juni 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Günstigere Berechnung der zumutbaren Belastung
• Zusammenveranlagung trotz langjähriger räumlicher Trennung
• Doppelte Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers
• Entschädigung für ehrenamtliche Richter kann der Einkommensbesteuerung unterliegen
• Gewerbliche Einkünfte durch Vermietung eines Arbeitszimmers an eigenen Auftraggeber
• An GmbH als Versicherungsnehmerin gezahlte Versicherungsleistungen wegen Erkrankung des Gesellschafter-Geschäftsführers sind Betriebseinnahmen
• Umsatzsteuerfreiheit von Personenbeförderungsleistungen eines Taxiunternehmens für eine Klinik
• Auch bei Anordnung der Eigenverwaltung endet eine umsatzsteuerliche Organschaft mit der Eröffnung des Insolvenzverfahrens

Themen:

• • Einmalig gezahltes Sterbegeld eines berufsständischen Versorgungswerks unterliegt der Rentenbesteuerung
  • Mietvertragliche Individualvereinbarungen haben Vorrang vor schriftlichen Formularregelungen
  • Fortsetzung eines Mietverhältnisses wegen unzumutbarer Härte der Kündigung
  • Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
  • Weisungsrecht des Arbeitgebers
  • Einstandspflicht des Arbeitgebers bei Herabsetzung von Betriebsrenten
  • Unfallschaden: Verweis auf günstigere Reparaturmöglichkeit in einer freien Fachwerkstatt

Themen:

• Termine Mai 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Individueller Höchstbetrag bei Nutzung eines Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige
• Berücksichtigung von weiteren Mietaufwendungen neben denen für ein häusliches Arbeitszimmer
• Keine Abzinsung nicht fremdüblicher Angehörigendarlehen
• Keine Besteuerung der privaten Kfz-Nutzung bei Fahruntüchtigkeit
• Steuerliche Berücksichtigung von Zuzahlungen für Bereitschaftsdienste
• Zuzahlungen des Arbeitnehmers kürzen den geldwerten Vorteil aus der Nutzungsüberlassung eines betrieblichen Kfz
• Übernahme von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber kein Arbeitslohn

Themen:

• • AfA bei mittelbarer Grundstücksschenkung
  • Keine Ersatzerbschaftsteuer bei einer nicht rechtsfähigen Stiftung
  • Lediglich technische Bearbeitung von Schecks, Überweisungen oder Lastschriften durch ein Kreditinstitut für andere Kreditinstitute unterliegt dem Umsatzsteuerregelsatz
  • Für die Erfüllung bauordnungsrechtlicher Vorschriften im Sondereigentum ist der jeweilige Wohnungseigentümer zuständig
  • Rechtswidrige Mitnahme von Unterlagen durch die Steuerfahndung im Rahmen einer Hausdurchsuchung
  • Umkleidezeit für besonders  auffällige Dienstkleidung als Arbeitszeit
  • Zweiter Börsengang der Telekom: Keine Täuschung der Kapitalanleger

Themen:

• Termine April 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Keine Berücksichtigung eines mit Büromöbeln und einer Küchenzeile ausgestatteten Raums als häusliches Arbeitszimmer
• Berufsausbildung durch berufsbegleitendes Studium beim Kindergeld oder Kinderfreibetrag
• Prämie für einen Verbesserungsvorschlag und Versorgungsleistung statt Bonuszahlung nicht tarifbegünstigt
• Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen
• Entschädigungszahlungen bei der Rückabwicklung eines geschlossenen Immobilienfonds sind nicht steuerbar
• Vertragsmäßige Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse unterliegt dem regulären Einkommensteuersatz
• Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen für die Überlassung von Ausstellungsflächen in Messehallen

Themen:

• • Fremdvergleich bei Mietverhältnis zwischen nahen Angehörigen
  • Kein Wechsel von der degressiven Gebäude-AfA zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
  • Ermäßigter Steuersatz bei Speisen und Getränken: Abgrenzung von Lieferung und Dienstleistung bei Bereitstellung von Mobiliar
  • Verhältnis der Marktpreise der produzierten Strom- und Wärmemenge als sachgerechter Maßstab für Vorsteueraufteilung eines Blockheizkraftwerks
  • Auch Investoren dürfen Eigenbedarf geltend machen
  • Wohnungseigentümer hat keinen Anspruch auf Einbau eines Aufzugs
  • Vererbbarkeit des Anspruchs auf Urlaubsabgeltung
  • Arbeitslosengeld bei ungekündigtem Arbeitsverhältnis

Themen:

• Termine März 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Aufwendungen für Fortbildungen mit persönlichkeitsbildendem Charakter als Werbungskosten oder Betriebsausgaben
• Steuervergünstigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
• Ab 2017 keine Steuervorteile mehr aus Bond-Stripping
• Aufwendungen für Geburtstagsfeier im Allgemeinen nicht als Werbungskosten anzuerkennen
• Entfernungspauschale ist verfassungsgemäß
• Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai

Themen:

• Rückwirkende Berichtigung von Rechnungen ist möglich
• Kein Vorsteuerabzug aus Scheinrechnungen im Billigkeitswege
• Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für Frühstück im Hotel ist regelmäßig der vom Hotelier gesondert ausgewiesene Betrag
• Keine Befreiung des Familienheims bei der Erbschaftsteuer bei Übertragung unter Nießbrauchsvorbehalt
• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb von Wohnungseigentum ohne Selbstnutzung
• Einkünfteerzielungsabsicht kann auch bei lang andauerndem Leerstand einer Wohnung gegeben sein
• Eingeschränkter Unfallschutz im Home-Office
• Messergebnisse von nicht geeichten Zählern sind fehlerhaft

Themen:

• Termine Februar 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Doppelte Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen ist verfassungswidrig
• Berücksichtigung des Sebstbehalts bei einer privaten Krankenversicherung nur als außergewöhnliche Belastung möglich
• Wahlrechte bei Pauschalierung der Steuer auf Sachzuwendungen können getrennt ausgeübt werden
• Keine Tarifbegünstigung bei Teilzahlung einer Vergütung für mehrjährige Tätigkeit
• Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht kostendeckender Vermietung eines Einfamilienhauses an den Gesellschafter
• Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte bei einem Arbeitnehmer
• Verbilligter Kaufpreis von GmbH-Anteilen kann Arbeitslohn sein

Themen:

• Erneuerung einer Einbauküche in vermieteter Wohnung nur über Abschreibung abziehbar
• Ablaufhemmung nach Antrag auf Hinausschieben des Beginns einer Außenprüfung
• Sachgrundlose Befristung für fünf Jahre – per Tarifvertrag wirksam
• Unwirksame Kündigung bei Arbeitnehmerüberwachung mit Keylogger
• Kosten des Betriebsstroms der zentralen Heizungsanlage müssen nach der Heizkostenverordnung verteilt werden
• Kein Recht auf “Abwohnen” der Mietkaution
• Wertersatzpflicht des Käufers beim Widerruf im Fernabsatzverkehr
• Bundesgerichtshof stärkt Beweislage des Käufers für Mängel in den ersten sechs Monaten

Themen:

• Termine Januar 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Neue Anforderungen an Kassensysteme ab 01. Januar 2017
• GmbH-Beteiligung als notwendiges Sonderbetriebsvermögen
• Häusliche Pflege ist auch bei Betreuung durch nicht besonders ausgebildetes Personal als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig
• Vermeidung privater Veräußerungsgeschäfte durch Wohnungsüberlassung an Kinder nur, solange Kinderfreibetrag gewährt wird
• Einem Dozenten zur Verfügung stehender Laborraum ist kein Arbeitsplatz

Themen:

• Änderung der Lohnsteuer-Anmeldung nach bestandskräftiger Einkommensteuerveranlagung ist möglich
• Wechselschichtzulage für Nachtarbeit eines Bundespolizisten kann steuerfrei sein
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten liegen auch bei Austausch von Heizkörpern vor
• Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen
• Unterschiedliche Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden hinsichtlich Herstellungs- und Erhaltungsaufwand
• Wahl eines WEG-Verwalters ohne Festlegung des Bestellzeitraums ist unwirksam

Themen:

• Termine Dezember 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Neues BMF-Schreiben zu Teilwertabschreibungen und Anforderungen an eine “voraussichtlich dauernde Wertminderung”
• Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung
• Kein wiederholter Wechsel der Gewinnermittlungsart wegen Irrtums über steuerliche Folgen
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten anstelle Sofortabzug bei Gebäudesanierung
• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsbezüge einer GmbH
• Folgende Unterlagen können im Jahr 2017 vernichtet werden
• Durch ein Stipendium erstattete Studienkosten sind keine vorweggenommenen Werbungskosten oder Betriebsausgaben
• Bonuszahlungen der Krankenkasse mindern nicht den Sonderausgabenabzug

Themen:

• Entschädigungszahlungen für rechtswidrig geleistete Mehrarbeiten
• Geldtransaktionen vom Konto des Ehemanns auf ein Konto der Ehefrau können schenkungsteuerpflichtig sein
• Neuregelung der Erbschaft- und Schenkungsteuer
• Allgemeine Geschäftsbedingungen: Ab 01 Oktober 2016 darf von Verbrauchern für Anzeigen und Erklärungen nicht mehr als die Textform verlang werden
• Betriebsübergang und Identität nach Inhaberwechsel
• Bundesgerichtshof vereinfacht Betriebskostenabrechnung
• Rücktrittsrecht von Käufern wegen VW-Abgasskandel

Themen:

• Termine November 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Jahresabschluss 2015 muss bis zum Jahresende 2016 veröffentlicht werden
• Kompensation des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung durch Investitionsabzugsbetrag
• Kalender gelten selbst mit Firmenaufdruck als Geschenk
• Eigenverantwortliche Arbeit von Mitarbeitern kann die Freiberuflichkeit der unternehmerischen Tätigkeit gefährden
• Die regelmäßige Arbeitsstätte einer Streifenpolizistin
• Rentenbeginn bei späterer Anerkenung einer Erwerbsunfähigkeitsrente mit Anrechnung von früher gezahltem Kranken- und Übergangsgeld
• Keine Verrechnung von selbst getragenen Krankheitskosten mit zurückerstatteten Krankenversicherungsbeiträgen

Themen:

• Gleicher Freibetrag für beschränkt und unbeschränkt Erbschaftsteuerpflichtige
• Aufteilung der Vorsteuer bei Zuordnung eines Gebäudes zu teils steuerpflichtigen und teils steuerbefreiten Umsätzen
• Gutschriftenempfänger schuldet unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer
• Ortsübliche Bruttomiete gilt als Vergleichswert bei verbilligter Überlassung von Wohnraum
• Erleichterter Arbeitsmarktzugang für Flüchtlinge
• Keine Hochrechnung von illegal gezahltem Arbeitsentgelt auf ein Bruttoarbeitsentgelt zur Berechnung von Sozialkassenbeiträgen
• Mietspiegel als Schätzungsgrundlage für Mieterhöhungen geeignet

Themen:

• Termine Oktober 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Mehrgewinn aus nicht abziehbaren Bestechungsgeldern wird allen Gesellschaftern gemäß Gewinnverteilungsschlüssel zugerechnet
• Verlustverrechnung bei negativem Kapitalkonto eines Kommanditisten
• Nachträgliche Dynamisierung der Altersrente eines GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers bei fehlender Erdienbarkeit nicht anzuerkennen
• Körperschaftsteuerliche Organschaft: Gewinnabführung nur durch Zahlung oder Aufrechnung
• Steuervergünstigung für ein Familienheim setzt zivilrechtliches Eigentum des Erblassers voraus
• Speiseumsätze eines Imbissbetriebs im Gastronomiebereich eines Einkaufzentrums müssen in dem regulären und dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegende Leistungen aufgeteilt werden

Themen:

• Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Unwetteropfer
• Rückgängigmachung eines Grundstückskaufvertrags liegt auch bei gleichzeitiger Veräußerung der Anteile an der grundstücksveräußernden Kapitalgesellschaft zu 94% an die Muttergesellschaft der Erwerberin vor
• Zuschätzungen für frühere Jahre bei einem Imbissbetrieb
• Abgrenzung der Anzeige- und Berichtigungspflicht von einer Selbstanzeige
• Kündigung des Arbeitsverhältnisses durch den Arbeitgeber muss verständlich sein
• Rechtsfolge bei verdeckter Arbeitnehmerüberlassung
• Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei verbilligter Überlassung
• Makler darf kein Geld für Wohnungsbesichtigung nehmen
• Anforderungen an Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung

Themen:

• Termine September 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Aufnahme eines Studiums nach Berufstätigkeit kein Bestandteil einer Erstausbildung
• Häusliches Arbeitszimmer rechtfertigt nicht Berücksichtigung der Aufwendungen für Nebenräume
• Ausübung von Aktienoptionen als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
• Einräumung von Parkmöglichkeiten gehört nicht zu den Beherbergungsleistungen
• Grundsätzlich keinen Anspruch auf Einsicht in die Steuerakten

Themen:

• Bundesfinanzhof (BFH) versagt vorläufigen Rechtsschutz gegen den Solidaritätszuschlag
• Rechtmäßigkeit der Festsetzung von Hinterziehungszinsen auf Einkommensteuervorauszahlungen
• Änderungen von Arbeitsverträgen zur Nettolohnoptimierung sind im Beitragsrecht der Sozialversicherung zu beachten
• Zahlungen aus Scheinarbeitsverträgen an Profifußballspieler durch Sponsoren als Schenkung an den Verein

Themen:

• Termine August 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Grenzen des Kostenabzugs für gemeinsam genutztes häusliches Arbeitszimmer
• Bei Gewinneinkünften zwingende Verpflichtung zur Abgabe einer elektronischen Steuererklärung
• Übernahme von Leasingraten durch den Arbeitnehmer bei Barlohnumwandlung keine Werbungskosten
• Entschädigungen für die Tätigkeit als ehrenamtlicher Richter zu versteuern
• Doppelte Haushaltsführung innerhalb einer Großstadt: Fahrtzeit von etwa einer Stunde pro Strecke zumutbar
• Regelmäßige Arbeitsstätte bei Berufskraftfahrern

Themen:

• Schenkungsteuer durch zinslose Kreditgewährung an Lebensgefährtin
• Keine Umsatzsteuer bei Betrugshandlungen eines Arbeitnehmers mittels fiktiver Geschäfte
• Vorsteuerabzug im Billigkeitsweg nur bei Gutgläubigkeit des Unternehmers
• Kaufpreisgestaltung auf Grund und Boden sowie Gebäude bei Mietgrundstücken im Privatvermögen
• Überlassung von Wohneigentum an Asylbewerber stellt eine zulässige Wohnnutzung dar
• Modernisierung des Besteuerungsverfahrens: Bundesrat stimmt dem Gesetz zu
• Nationale Maßnahmen gegen Steueroasen und Briefkastenfirmen

Themen:

• Termine Juli 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Abzugsfähigkeit der Fahrtkosten zur Verwaltung von Vermietungsobjekten
• Krankheitskosten abziehbar
• Altersentlastungsbetrag diskriminiert Jüngere nicht
• Besteht Anspruch auf Kindergeld für Pflegekind mit eigenem Haushalt?
• Sind Unfallkosten durch die Entfernungspauschale abgegolten?
• Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen

Themen:

• Umsätze eines Hochzeitredners können dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegen
• Arbeitnehmer haben grundsätzlich keinen Anspruch auf Vergütung von Pausen
• Unwirksamkeit eines Steuerbescheids bei fehlendem Bekanntgabewillen des Finanzamts
• Kündigung von Bausparverträgen durch Bausparkasse abgelehnt

Themen:

• Termine Juni 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge sind auch beim faktischen Geschäftsführer verdeckte Gewinnausschüttungen
• Vorsteuerabzugsberechtigung für eine geschäftsführende Holding
• Zahlungen einer privaten Rentenversicherung über die vertragliche Laufzeit hinaus sind zu versteuern
• Elterngeld mindert als außergewöhnliche Belastung berücksichtigungsfähige Unterhaltsaufwendungen in voller Höhe
• Werbungskostenabzug auch bei langfristig unbebauten Grundstücken möglich
• Abfindungen können auch bei Auszahlung in zwei Veranlagungszeiträumen steuerbegünstigt sein

Themen:

• Bildung eines Arbeitszeitkontos für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH nicht möglich
• Verbilligte Parkplatzüberlassung an Arbeitnehmer umsatzsteuerpflichtig
• Absetzung für Substanzverringerung setzt Anschaffungskosten voraus
• Das Hausrecht bei einer vermieteten Wohnung steht ausschließlich dem Mieter zu
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Voraussetzungen für die Änderung eines einmal ausgeübten Wahlrechts in einer Steuererklärung
• Gesetzesentwurf soll Manipulation von Registrierkassen verhindern

Themen:

• Termine Mai 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Geplante Sonderabschreibung für den Neubau von Mietwohnungen
• Zweifel am Vorliegen der Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung gehen zu Lasten des Antragstellers
• Kosten der Ehescheidung sind weiterhin steuerlich absetzbar
• Ist die Zinsschranke verfassungsgemäß?
• Geänderte Rechtsauffassung zur gewinnneutralen Realteilung
• Steuerlich missglückte Umstrukturierung einer Betriebsaufspaltung
• Personengesellschaft kann umsatzsteuerlich Organgesellschaft sein
• Gutschrift eines übertragenen Wirtschaftsguts auf Kapitalkonto II ist keine Gewährung von Gesellschaftsrechten

Themen:

• Vorsteuerabzug für Unternehmensgründer begrenzt
• Nicht umsatzsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Grundstücksübertragung
• Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Veränderung von Antrags- oder Wahlrechten
• Praktikum verkürzt nicht die Probezeit eines nachfolgenden Berufsausbildungsverhältnisses
• Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn
• Mietrecht: Schriftform sollte bei jeder Mieterhöhung eingehalten werden

Themen:

• Termine April 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Anforderung an eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung hinsichtlich Leistungsbezeichnung und Lieferdatum
• Vorsteuerabzug: Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
• Verzicht auf Umsatzsteuerfreiheit einer Grundstückslieferung muss im ursprünglichen Notarvertrag erklärt werden
• Häusliches Arbeitszimmer: Kein Abzug bei gemischt genutzten Räumen
• Aufstockung von Investitionsabzugsbeträgen
• Vertragliche Kaufpreisaufteilung von Grundstück und Gebäude kann für die AfA-Bemessungsgrundlage maßgebend sein
• Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen Eltern und unterhaltsberechtigtem Kind

Themen:

• Rentenbeginn bei Erwerbsminderungsrenten nach vorherigem Krankengeldbezug
• Besuchsfahrten des Ehegatten führen nicht zu Werbungskosten
• Rechte und Pflichten der Mietparteien bei Stellung eines Ersatzmieters
• Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auf Kapitalabfindungen und Sofortrenten
• Steuerberater in Streitigkeiten über Fremdenverkehrsbeiträge vertretungsberechtigt
• Hinzuschätzung von Speiseumsätzen anhand der Getränkeumsätze zulässig
• Eltern einer minderjährig Verstorbenen haben Anspruch auf Zugang zu deren Facebook-Account

Themen:

• Termine März 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Geburtstagsfeier steuerlich absetzbar
• Verteilung des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung auf die Gesellschafter einer Mitunternehmerschaft
• Steuerliche Behandlung des Job-Tickets
• Umsatzsteuerbefreiung für Versicherungsvermittlungsleistungen
• Verspätungszuschlag bei Einreichung der Umsatzsteuer-Voranmeldung in Papierform statt in elektronischer Form
• Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Mietvertrag unter nahen Angehörigen
• Pauschale Besteuerung “schwarzer” Investmentfonds ist auch unter Berücksichtigung EU-rechtlicher Vorschriften nicht zu beanstanden

Themen:

• Betrieblicher Schuldzinsenabzug für Investitionsdarlehen
• Keine Betriebsspaltung bei Vermietungen durch Erbbauberechtigten
• Arbeitnehmer müssen sonntags nicht den Briefkasten prüfen
• Angemessenheit von Nachtarbeitszuschlägen
• Gesellschafterwechsel stellt keinen Betriebsübergang dar
• Tatsächliche Wohnfläche maßgebend für Mieterhöhung
• Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung der Beteiligung an einem Immobilienfonds
• Auskunftsersuchen an Dritte bedarf vorheriger Sachverhaltsaufklärung

Themen:

• Termine Februar 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Kein Betriebsausgabenabzug bei Nutzung eines nach der sog. 1%-Regelung versteuerten PKW eines Arbeitnehmers im Rahmen der Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• Aufwendungen für Umwegfahrten eines Freiberuflers für Mandantenbesuche
• Einkommensteuerrechtliche Qualifikation von Preisgeldern aus Turnierpokerspielen
• Besteuerung von Zinsen für Rentenzahlung
• Antrag auf Besteuerung nach Teileinkünfteverfahren ist spätestens bei Abgabe der Einkommensteuererklärung zu stellen
• Nichtabzugsfähigkeit von Nachzahlungszinsen ist keine Begründung zur Steuerbefreiung von Erstattungszinsen

Themen:

• Verfassungsbeschwerden gegen Alterseinkünftegesetz ohne Erfolg
• Kein mehrfacher Abzug von Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung sowohl beim Kind als auch den Eltern
• Versorgung und Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung
• Antrag auf Ist-Besteuerung kann durch schlüssiges Verhalten gestellt werden
• Fahrtenbuchmethode und Leasingsonderzahlung
• Ungleichbehandlung von Arbeitern und Angestellten bei der Betriebsrente kann gerechtfertigt sein
• Langfristige Kreditaufnahme durch Wohnungseigentümergemeinschaft grundsätzlich möglich
• Haftpflichtversicherungsschutz für ein Fahrzeug mit einem Kurzzeitkennzeichen

Themen:

• Termine Januar 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
• Keine Ansparabschreibung bei beabsichtigter Buchwerteinbringung eines Unternehmens in eine Kapitalgesellschaft
• Vom angestellten Geschäftsführer gezahlte Rechnungen für den Arbeitgeber können Werbungskosten sein
• Vorweggenommene Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• Antragsveranlagung: Keine Wahrung der Antragsfrist allein durch die Übermittlung der elektronischen Steuererklärung
• Rückwirkende Änderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage für die private Nutzung eines im Übrigen unternehmerisch genutzten Gebäudes nicht zu beanstanden

Themen:

• EU-Recht erweitert Umsatzsteuerfreiheit von Pflegeleistungen
• Darlehensverlust eines ausgeschiedenen GmbH-Gesellschafters kann nachträglich zu einem Veräußerungsverlust führen
• Freie Unterkunft oder freie Wohnungen als Sachbezug ab 1.1.2016
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1.1.2016
• Rechtsnachfolgen einer unterbliebenen Entscheidung des Arbeitgebers über ein Teilzeitverlangen
• Keine Eigenbedarfskündigung ohne ernsthafte Nutzungsabsicht

Informationen & Checkliste zum Jahresende 2015

Themen:

• Termine Dezember 2015
• Steuerliche Behandlung von Zuschüssen für Werkzeugkosten
• Besprochene Kassetten und Excel-Tabellen sind kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
• Betriebsaufspaltung auch bei Vermietung an vermögensverwaltende GmbH
• Überprüfung der Miethöhe zum 1.1.2016 bei verbilligter Vermietung
• Umsatzsteuerbarkeit von Verkäufen bei eBay
• Kein Gutglaubensschutz an das Vorliegen der Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs im Umsatzsteuerfestsetzungsverfahren
• Vorsteuerabzug eines Generalvermieters und steuerliche Behandlung der Entschädigung für die Ablösung einer Mietgarantie
• Zuordnung der Steuerbefreiung für ein Familienheim oder ein zu Wohnzwecken vermietetes Grundstück
• Folgende Unterlagen können im Jahr 2016 vernichtet werden
• Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 1. Januar 2016

Themen:

• Das neue Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
• Neues zum Steuertarif und zur Kinderförderung
• Neues zur Gewinnermittlung sowie zur Prüfungs- und Publizitätspflicht
• Neues für Kapitalgesellschaften und ihre Gesellschafter
• Neues für Betriebsinhaber, Personengesellschaften und ihre Gesellschafter
• Neues für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
• Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug
• Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
• Hinweise für Vermieter und Kapitalanleger
• Neuerungen für Gemeinnützige

Informationen & Checkliste zum Jahresende 2014

Themen:

• Termine Dezember 2014
• Überwiegend betrieblich genutztes Kraftfahrzeug ist notwendiges Betriebsvermögen
• Keine Rückstellung für die ausschließlich gesellschaftsvertraglich begründete Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses
• Umsatzsteuererstattungen für mehrere Jahre sind einkommensteuerbegünstigte außerordentliche Einkünfte
• Business-Kleidung ist keine als Werbungskosten abziehbare typische Berufskleidung
• Anschaffungskosten für ein Baugrundstück sind keine außergewöhnlichen Belastungen
• Mindestbesteuerung bei sog. Definitiveffekten nach Auffassung des Bundesfinanzhofs verfassungswidrig
• Folgende Unterlagen können im Jahr 2015 vernichtet werden
• Gesetzlicher Urlaubsanspruch nach unbezahltem Sonderurlaub
• Neue Beitragsbemessungsgrundlagen ab 1. Januar 2015
• Privat Krankenversicherte sollten Arztrechnungen prüfen
• Bei Mieterhöhungsverlangen ist nur der Mietspiegel vergleichbarer Gemeinden heranzuziehen

Themen:

• Neues für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
• Neues für Kapitalanleger und Vermieter
• Neues für Kapitalgesellschaften und ihre Gesellschafter
• Neues für Personengesellschaften und ihre Gesellschafter
• Neues zur steuerlichen Gewinnermittlung
• Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen
• Neues zu außergewöhnlichen Belastungen
• Neues zur Umsatzsteuer
• Neues für Gemeinnützige
• Verschärfung der Selbstanzeige ab 2015
• Ausblick zur Erbschaft- und Schenkungsteuer